免費(fèi) 服務(wù)熱線：400-838-0018
免費(fèi) 服務(wù)熱線：400-838-0018
2025年11月，香港推出涵蓋企業(yè)稅務(wù)、政府補(bǔ)貼、新興產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠的財(cái)稅新政，核心是銜接國(guó)際規(guī)則、優(yōu)化財(cái)政配置、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，
秉持“扶持優(yōu)質(zhì)、限制空殼”導(dǎo)向。不同類型企業(yè)受影響各異，看懂政策并及時(shí)適配，即可規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、把握發(fā)展機(jī)遇。
一、新政核心要點(diǎn)速覽
01 企業(yè)稅務(wù)居民認(rèn)定變了：更看重實(shí)際運(yùn)營(yíng)
11月7日，香港稅務(wù)局更新企業(yè)稅務(wù)居民認(rèn)定規(guī)則，核心從“注冊(cè)地”轉(zhuǎn)向“實(shí)際管理運(yùn)營(yíng)地”。企業(yè)需滿足“香港成立”或
“境外成立但控制權(quán)在港”，方可認(rèn)定為香港稅務(wù)居民。
稅務(wù)局明確“四大核心條件+三大關(guān)鍵指標(biāo)”評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：核心條件為真實(shí)辦公地址、本地員工、港內(nèi)核心業(yè)務(wù)、積極收入占比超50%；
關(guān)鍵指標(biāo)含關(guān)鍵董事港內(nèi)年居留≥90天、業(yè)務(wù)管控地核查、審計(jì)報(bào)告注明商業(yè)登記證編號(hào)及利潤(rùn)來(lái)源。
新規(guī)追溯至2024年1月1日生效，存量空殼企業(yè)享有過(guò)渡期，需在此期間調(diào)整運(yùn)營(yíng)架構(gòu)以合規(guī)。
02 BUD/EMF基金調(diào)整：補(bǔ)貼比例降了，但新增了利好方向
香港工業(yè)貿(mào)易署同步調(diào)整BUD及EMF基金資助規(guī)則，核心是優(yōu)化補(bǔ)貼結(jié)構(gòu)、精準(zhǔn)支持重點(diǎn)領(lǐng)域，具體變化如下：
補(bǔ)貼比例降至25%（企業(yè)自籌75%），首期撥款降至20%；BUD基金單個(gè)項(xiàng)目及累計(jì)資助上限均為80萬(wàn)港元，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流規(guī)劃要求提升。
利好方面：新增數(shù)字化轉(zhuǎn)型（最高補(bǔ)200萬(wàn)）、綠色經(jīng)濟(jì)（最高補(bǔ)60萬(wàn)）補(bǔ)貼；申請(qǐng)年限放寬至2年（需銀行擔(dān)保），
“申請(qǐng)易”審批縮至30個(gè)工作日。
03 其他配套政策：新興領(lǐng)域和資本市場(chǎng)有驚喜
配套政策包括：擬將數(shù)字資產(chǎn)等新興品類納入稅務(wù)豁免（2026年提交立法）；雙重上市公司股份交易印花稅擬降至0.05%并設(shè)“安全港”；
延續(xù)2024/25課稅年度利得稅100%寬減（上限1500港元）及差餉寬減，惠及約16.54萬(wàn)家企業(yè)。
二、不同企業(yè)的影響差異
2025年前三季度香港稅務(wù)違規(guī)處罰同比增42%，80%涉空殼公司，政策顯著壓縮空殼公司生存空間。
01空殼公司：日子不好過(guò)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)要重視
空殼公司受沖擊較大：無(wú)法滿足實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)要求，喪失利得稅兩級(jí)制優(yōu)惠，或被認(rèn)定為非稅務(wù)居民；易觸發(fā)內(nèi)地CFC規(guī)則，未分配利潤(rùn)視同分紅，
境內(nèi)控制人需補(bǔ)繳20%個(gè)稅或25%企業(yè)所得稅，原有稅務(wù)籌劃失效。
02實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)企業(yè)：短期多花錢(qián)，長(zhǎng)期有好處
實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)企業(yè)短期需增加合規(guī)成本（辦公、人力、文檔等），但長(zhǎng)期利好顯著：可穩(wěn)定享受低稅率（年利1000萬(wàn)港元企業(yè)節(jié)稅超167萬(wàn)），
稅務(wù)身份明確便于跨境稅務(wù)處理及稅收協(xié)定申請(qǐng)，提升市場(chǎng)信譽(yù)與融資能力。
03中小企業(yè)：有挑戰(zhàn)也有機(jī)遇，找對(duì)方向很重要
中小企業(yè)受影響雙向：補(bǔ)貼調(diào)整加劇現(xiàn)金流壓力，部分項(xiàng)目或停滯；但數(shù)字化、綠色經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼及申請(qǐng)優(yōu)化提供轉(zhuǎn)型機(jī)遇，
關(guān)鍵是做好資金規(guī)劃，聚焦政策鼓勵(lì)領(lǐng)域轉(zhuǎn)型。
04跨國(guó)企業(yè)：全球稅務(wù)規(guī)劃要重新梳理
年收入超7.5億歐元跨國(guó)企業(yè)需關(guān)注GloBE規(guī)則，香港實(shí)體稅率低于15%需補(bǔ)繳差額稅，稅負(fù)與合規(guī)成本上升。可通過(guò)優(yōu)化全球布局、
利用香港“安全港”、依托稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)重構(gòu)稅務(wù)規(guī)劃應(yīng)對(duì)。
05新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)：政策紅利加持，發(fā)展機(jī)遇來(lái)了
數(shù)字資產(chǎn)、綠色科技等新興企業(yè)為主要受益者，可借助數(shù)字資產(chǎn)稅務(wù)豁免、綠色補(bǔ)貼等政策紅利，降低運(yùn)營(yíng)研發(fā)成本，加速在港布局。
三、企業(yè)應(yīng)對(duì)建議
面對(duì)政策調(diào)整，企業(yè)可從以下5方面準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)合規(guī)穩(wěn)步發(fā)展：
守住合規(guī)底線：整理實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)證據(jù)，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)流程，必要時(shí)借助專業(yè)機(jī)構(gòu)處理稅務(wù)申報(bào)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
管好現(xiàn)金流：提前儲(chǔ)備資金，拓展多元融資渠道，科學(xué)制定預(yù)算，緩解資金壓力。
優(yōu)化業(yè)務(wù)布局：強(qiáng)化港內(nèi)實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)，推進(jìn)數(shù)字化、綠色化轉(zhuǎn)型；跨國(guó)企業(yè)需重構(gòu)全球布局適配國(guó)際規(guī)則。
借助專業(yè)力量：與稅務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作，定制專屬合規(guī)籌劃方案，提高效率。
培養(yǎng)合規(guī)意識(shí)：建立全流程風(fēng)險(xiǎn)管理體系，定期合規(guī)檢查，強(qiáng)化全員合規(guī)重視度。
服務(wù)電話：400-838-0018 