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本文將從跨國企業(yè)稅務(wù)調(diào)整、全民稅收優(yōu)惠、長遠政策布局及實用申報提醒四大維度，全面拆解香港 2025 年稅務(wù)新政，
助力企業(yè)與個人精準把握政策要點，合規(guī)享受優(yōu)惠。
一、跨國企業(yè)重點：全球最低稅機制正式落地
2025 年 1 月 1 日起，香港將正式實施全球最低稅及本地補足稅制度，相關(guān)跨國集團需提前做好合規(guī)準備，具體要求如下：
1. 適用范圍明確
僅針對跨國集團，判定標準為：近 4 個會計年度中，有 2 個年度的綜合收入超過 7.5 億歐元（約合 60 億港元），
滿足該條件的集團旗下香港實體需納入監(jiān)管。
2. 補足稅計算規(guī)則
若香港實體當年度的有效稅率低于 15% ，香港稅務(wù)局將對差額部分征收 “本地補足稅”，確保實體實際稅負達到 15% 的全球最低標準。
豁免情形：投資實體、國際航運企業(yè)等特定類型實體，可按規(guī)定豁免適用補足稅機制。
3. 關(guān)鍵合規(guī)節(jié)點
跨國企業(yè)需嚴格遵守以下時間節(jié)點，避免逾期違規(guī)：
?2025 年 11 月底前：向香港稅務(wù)局提交集團狀態(tài)說明（含集團架構(gòu)、收入構(gòu)成等）及香港實體名單；
?2026 年 8 月中旬前：通過電子渠道申報利得稅（需提前完成兩項準備：①開通稅務(wù)局商業(yè)賬戶；②辦理 AEOI 電子證書，確保申報通道順暢）。
二、全民利好：多稅種寬減與印花稅調(diào)整
2024/25 課稅年度（2024 年 4 月 1 日 - 2025 年 3 月 31 日）起，香港推出多項稅收優(yōu)惠政策，覆蓋企業(yè)、個人及物業(yè)交易，具體內(nèi)容如下：
1. 三大稅種 100% 寬減
針對利得稅（企業(yè)所得稅）、薪俸稅（個人工資稅）、個人入息課稅（綜合所得課稅，含租金、股息等），實行100% 稅款寬減，
但設(shè)置單一個案上限：
?企業(yè)：按單個業(yè)務(wù)實體計算，寬減上限為1500港元；
?個人：按單個納稅人身份計算，寬減上限為1500港元（已婚夫婦選擇合并評稅的，家庭合計寬減上限仍為1500港元，不疊加計算）。
注意事項：寬減僅適用于最終評稅環(huán)節(jié)，納稅人仍需按規(guī)定時間繳納暫繳稅（預(yù)繳下一年度稅款），
已繳的暫繳稅將優(yōu)先抵扣后續(xù)應(yīng)繳稅費，超額部分可申請退稅。
2. 物業(yè)交易印花稅減負
為降低物業(yè)交易成本，香港調(diào)整 “定額印花稅” 適用標準，2025 年 2 月 26 日起正式生效：
?原政策：僅物業(yè)價值低于200萬港元的交易，可適用100元定額印花稅；
?新政策：適用上限提升至400萬港元，且覆蓋住宅與非住宅物業(yè)（如商鋪、寫字樓），即價值400萬港元及以下的物業(yè)交易，
僅需繳納100元印花稅，較此前最高節(jié)省超10萬港元。
三、長遠布局：2025-2027 年關(guān)鍵新政預(yù)告
除即時生效的優(yōu)惠外，香港還規(guī)劃了多項長遠政策，助力經(jīng)濟發(fā)展與民生保障，企業(yè)及個人可提前規(guī)劃：
| 政策類型 | 實施時間 | 核心內(nèi)容 | 受益群體 |
| 財資中心優(yōu)惠 | 2026年上半年 | 優(yōu)化財資中心相關(guān)稅務(wù)寬減政策（如降低利得稅稅率、擴大費用扣除范圍），吸引內(nèi)地企業(yè)在港設(shè)立財資中心 | 跨國企業(yè)、內(nèi)地大型企業(yè) |
| 子女免稅額調(diào)整 | 2026/27課稅年度起 | 初生子女 “額外免稅額” 申領(lǐng)期從 1 年延長至 2 年，每年可申領(lǐng)的免稅額合計為 26 萬港元（原政策為 13 萬港元 / 年） | 有初生子女的納稅人 |
| 離境稅豁免 | 2025年10月起 | 經(jīng)香港水路（如渡輪）、陸路（如港珠澳大橋）入境，再轉(zhuǎn)機前往其他地區(qū)的乘客，可豁免繳納 120 港元 / 人的飛機離境稅 | 過境轉(zhuǎn)機旅客 |
四、實用提醒：合規(guī)申報與風(fēng)險防范
1. 租金收入者：善用 “個人入息課稅” 享寬減
若納稅人有租金收入（如出租住宅、商鋪），建議在報稅時選擇 “個人入息課稅”（將租金與薪俸等收入合并計稅），
可同步享受 100% 稅款寬減（上限 1500 港元）。
操作要點：需在提交報稅表時，主動勾選 “選擇個人入息課稅” 選項，未勾選將無法享受該優(yōu)惠。
2. 跨國企業(yè)：提前測算稅率，防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險
?稅率測算：建議借助專業(yè)稅務(wù)機構(gòu)，提前測算香港實體的有效稅率（需結(jié)合全球集團利潤分配、本地成本扣除等因素），
若預(yù)計低于 15%，需提前準備補足稅資金；
?關(guān)聯(lián)交易合規(guī)：確保集團內(nèi)關(guān)聯(lián)交易（如香港實體與海外子公司的貨物買賣、服務(wù)提供）定價符合獨立交易原則，
并留存完整的定價文檔，避免因定價不合理引發(fā)稅務(wù)調(diào)查。
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